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本文来自微信公众号：匹夫老六说财税，作者：匹夫老六，原文标题：《我做尽调这些年（六十二）- 有恃无恐的贪腐（上）》，题图来自：AI 生成
其实这些年，见过很多贪腐舞弊的案例，但还真没有什么特别印象深刻的，以前也分享过一些奇葩的贪腐，但更多是觉得奇葩在什么钱都拿。
我仔细回忆了回忆，印象比较深刻，或者说比较值得拿出来说一说的，是一个民营企业财务的贪腐。
印象深刻的点，倒不是说贪腐的方式有多高明，而是感觉他算是我见过比较聪明的。
其实企业贪腐舞弊这个事，没有什么新鲜的，员工基本也就是拿回扣、虚报、冒领，管理层也就是挪用、关联交易等等。
就是没什么理解不了的原理，也没什么高明的手段，这个事主要是攻一些管理上的盲区。
我其实比较少遇到那种查内部员工贪腐的，一般这种活大一点的公司都是内审在干，小一点的公司，压根没人干。
员工贪腐里面呢，财务人员的贪腐接触的就更少了，大多是什么销售啊，采购啊等等。
咱们总看新闻，感觉财务离钱很近，贪污挪用公款的案例很多。但其实，接触下来，感觉没那么多，至少近些年吧，网银时代，比较少了。
有这个胆子敢贪污挪用的财务，还是少数。
而且很多员工的贪腐啊，根本拿不到证据，防这个东西只能是事前用流程制度去约束，事后是很难查的。
至少回扣这种模式，很难查，警察来了都查不出来，只要给回扣的那个人自己不说，就是很难拿证据。
你说查流水，人家没准不是转账，没准给的是现金或现金等价物，给回扣的方式千奇百怪。
说白了，一个民营企业，谁给你查去啊。
我上文说的那个印象深刻的贪腐案例，发生在一个民营企业，涉及金额很小，满打满算，可能大几十万吧，当然也许还有未知的哈。
这个民营企业呢是做那种低端劳动力输出及外包的，也提供一些低端服务，规模呢其实不大，但是也算还可以，很多大型的场馆都是他们在做。
管理呢，其实挺乱的。
民营企业都那样，我以前就说你们不要总对大公司、上市公司有滤镜。他们的管理其实很混乱的，账根本就算不清楚，不信你问问 ERP 基础数据去，全是乱的，没有你们想象的那么光鲜亮丽。
所有的贪腐舞弊都是基于一些管理的混乱和盲区，有些环节真的是挺难发现的，有些东西也真的是有行业特性在里面，拿通用的逻辑去套，还真就不太好使。
这个民营企业，出纳和财务经理都有过贪污的情况，今天先说出纳吧，出纳其实没啥新鲜的，就是冒领现金工资。
你们可能理解不了现在怎么还会有现金工资，直接拒绝用现金，不就能杜绝这个事了么，我开始也是这么认为的。
但确实没这么简单，前面说了，企业做的是低端劳动，就是进城务工，人员流动很大，可能干了半个月或者一周就走了，没有工资卡，也没来得及办，但这些工资也不能不给人家发啊，就走的现金。
还有的员工是黑户，压根就办不了银行卡，也得发现金，或者他提供一个亲属的卡，打亲属卡里。
那这现金工资的发放环节，就会形成比较大的流程断点，做不到环环相扣了。
理论上，流程就是，企业需要取现金，在保险柜放着配资导航网，等员工来领，签个字。
但实际上会有各式各样的情况，好多人，就没来领这个现金，有的时候十天半个月的工资，人家就走了不要了，你也找不到这人了。
就这情况你听着匪夷所思哈，咋可能不要工资了呢？不在少数呢，企业跟我说，干几天人消失了都是常有的事。
他这公司十几年了，这样的情况积累下来，也不少呢。
久而久之出纳发现了这个漏洞，冒领了一部分没人要的现金工资。
而且他这企业工资存在多做的情况，就是可能实发 4000，他账里做 4500，加上他有几千个员工，各种情况堆在一起，就非常的乱。
后来他们是怎么发现的呢，是有一个人又回到这个企业打工，跟领导提，以前还有半个月工资没发呢，后来企业核对，发现登记记录里那人已经领过了，然后企业就感觉有问题。
开始给一些领现金工资的人打电话，核实他们是不是都领到对应的工资了，才发现，有一些人说没领到，这个事才东窗事发。
确认没领到的其实不多，因为很多人的电话都打不通啦，金额算下来好像也就几万块，但大概率是不止的。
东窗事发的时候，出纳已经离职了，企业就联系这个出纳嘛，人家就不承认，也不配合做任何事。
出纳就明说，如果非要他回来配合调查，就去社保举报公司不给员工上社保公积金，还要去税务举报。
企业这几千个员工，可能有一半都没上社保，他这种低端劳动行业，上了社保就没利润了。
都不用谈补不补以前年度的，就现在让他全员上，企业就受不了，所以权衡利弊，也就不了了之了。
这类公司在税收上其实也是有比较大的硬伤，所以面对出纳这么个角色，企业还真就比较被动。
你说这个问题简单不？我开始也觉得特简单，强制让他们办银行卡不就完了么。
可真就做不到，之前就说了，这种劳动密集型的业务，人员流动大，人员的各种情况非常多，而且人员特别不好招。
首先不可能卡，入职之前必须已有银行卡，如果这样会损失很多员工，那就只能是提前说好，入职以后抓紧办。
但很多都是，来的时候，说得好好的，要办工资卡，后来人家干了一个月走了，没空办银行卡，你不给人家发工资？
人家来城里打工很忙的，基本来了就得上岗，一个月好像休息不了两天，确实办卡的时间很紧张。
所以就总有那么十几个人会出现这种情况，真就杜绝不了，几千个人里面能有几十个不办卡的，几十个不办卡的，能有十几个不要工资直接就走了的，也不会太多。
所以我觉得那个出纳的真实贪污金额也不会太高。
你们思考一下这个问题，如何解决，这就是咱们需要面对的真实情况，真实的企业需求和痛点。
你要就告诉他必须要求都办银行卡，那多多少少有点纸上谈兵，够呛能让他对你满意。
其实这个问题只有两个解决思路，如果前面办卡做不到 100%，那只能是在后期现金发放环节下功夫了。
关于员工这个事，他们还存在一个贪腐情况，不过就不是出纳了。
招聘低端劳动力，你们是不是觉得很好招，劳务市场一大堆？其实并不是，比会计难招多了，一方面是招聘渠道的问题，另一方面工资待遇在那摆着呢。
低端劳动力，跟你们想象的招聘渠道不一样，不是平台发招聘信息啥的，就跟猎头存在的价值是招聘高端岗位一样，也有人专门招低端岗位。
这种低端招聘渠道，企业要付招聘费，这个会有回扣。
除了招聘费，企业工作人员还会联合招聘渠道的人，跟员工沟通，实际给他按 4500 算薪资，但跟公司说是 5000，工作人员跟招聘渠道的人分 500 回扣，员工收到工资后自己给他们返。
这个你们是不是觉得风险很大，员工告发怎么办是吧。
我给你们解释一下哈，像这种负责招聘的，类似工头，很多都是去村子里联系，带出来一批人，出来以后呢，都跟着他混，所以他很有威信，这么点事，能摆平。
谈好 4500，就是 4500，多发给你的，你要还给我，我去上下打点，才能保你能一直有工作，合理吧？
而且东窗事发了，回扣也是给招聘那个人了，没直接给企业工作人员，到招聘那人那这事就打住了。
他这企业针对员工的贪腐，还有就是领空饷。
有的时候一个项目上，到底是 65 个人还是 60 个人，谁也数不清楚。
我可以纯领空饷，也可以给他们轮着放假，或者让他们干私活，总之他就是赌你不可能天天过来巡视，集合报数。
这种情况，员工忽悠企业，企业也忽悠甲方。
比如甲方要求上 200 人，企业就上了 150 人，这就会有 50 个人的空额。
但这 50 人的空额，往往不是企业自己独吞的，都是跟甲方的项目经理，一起分，一般给人家大头。
有的时候还会有纠纷呢，比如回扣没谈拢，因为世事无常，会有变化嘛。
他这种都是中标以后，或者承包以后，去跟项目管理人员沟通，保质保量的情况下人员少上一些，一起分分钱。
有的时候后期项目经理觉得回扣要少了，有的时候，企业觉得利润太薄了，就容易卡住。
比如某场馆的问题，结不回来钱，也没人声张，就是双方还没谈拢，项目经理要求先支付回扣，然后走验收付款流程。
企业压根不愿意给这笔回扣了，觉得项目上跟当初的测算利润有变化，这笔回扣如果支付了就利润太薄了。
当然我听说是，企业纯是想坑项目经理一把，就不想给了。
这么一卡，快三年了吧，企业就赌甲方是国企，早晚能走正常流程付了这笔款。
拖一拖给这项目经理拖下台或者调走，也赌项目经理不敢声张，项目上少了这么多人，属于项目经理工作失职啊。
哈哈，说实话，企业玩得也挺混的，我是理解不了，为什么要把路走得这么窄，估计就是没瞧得上那个项目经理，觉得自己背后有更大的关系吧。
要是我，咬着牙也会把这回扣给了。
他家贪腐的事，一篇文章根本说不完配资导航网，下一篇我说说他们财务经理的贪腐，这个财务经理是我见过最聪明的，还知道一边贪腐一边控制利润率呢。
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